![\"\"](\"https:\/\/dev.say-u.pt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/CapaRelatorio_Mazars.png\")
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\u2022 Em rela\u00e7\u00e3o aos principais indicadores, como a volatilidade do P&L associada com a varia\u00e7\u00e3o das Perdas de Cr\u00e9dito Esperadas, a utiliza\u00e7\u00e3o de overlays<\/em> e a varia\u00e7\u00e3o das exposi\u00e7\u00f5es em stage 3, verificam-se tend\u00eancias regionais significativas nos \u00faltimos tr\u00eas anos. Este ano, comparando com as perspetivas dos respetivos reguladores, a Mazars identificou diferen\u00e7as de expectativas entre a zona euro e o Reino Unido, com a primeira a ser mais conservadora do que o segundo no que diz respeito aos indicadores utilizados nas componentes de forward-looking dos modelos de imparidade. 23 de junho de 2023<\/strong>: A Mazars, empresa internacional de auditoria, fiscalidade e consultoria, lan\u00e7ou a sexta edi\u00e7\u00e3o do seu relat\u00f3rio \u201cFinancial Reporting of European Banks\u201d. O trabalho centra-se na an\u00e1lise do n\u00edvel de Perda de Cr\u00e9dito Esperada (Expected Credit Loss – ECL, na sigla inglesa) dos bancos europeus no ano fiscal de 2022 e tem como base a an\u00e1lise das informa\u00e7\u00f5es publicadas nos relat\u00f3rios e contas anuais de 2022 de 26 bancos em 11 pa\u00edses europeus, incluindo o Reino Unido, Fran\u00e7a, Espanha, Alemanha, It\u00e1lia e Pa\u00edses Baixos.<\/p>\n Ao longo dos \u00faltimos tr\u00eas anos, registou-se uma evolu\u00e7\u00e3o na reparti\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito (montantes brutos) entre os diferentes stagings da ECL, tendo-se assistido a uma diminui\u00e7\u00e3o geral significativa das Perdas de Cr\u00e9dito Esperadas de stage 1 e 3 e aumento do stage 2. As altera\u00e7\u00f5es na quantifica\u00e7\u00e3o das Perdas de Cr\u00e9dito Esperadas revelam uma tend\u00eancia clara e homog\u00e9nea, com uma diminui\u00e7\u00e3o significativa do stage 3 a favor do stage 2 e, em menor medida, das exposi\u00e7\u00f5es em stage 1. Esta tend\u00eancia \u00e9 ilustrada particularmente pelos bancos italianos, que registaram uma diminui\u00e7\u00e3o significativa da imparidade em geral, nomeadamente em stage 3, resultado das suas pol\u00edticas de desalavancagem do cr\u00e9dito malparado (NPL na sigla inglesa).<\/p>\n Para al\u00e9m disso, \u00e9 poss\u00edvel notar que quase todos os bancos que utilizam a taxa de crescimento do PIB da zona euro, no ajustamento de forward-looking<\/em> dos seus modelos de perdas esperadas, utilizam estimativas de crescimento efetivamente mais conservadoras do que as proje\u00e7\u00f5es do Banco Central Europeu para os pr\u00f3ximos tr\u00eas anos. Pelo contr\u00e1rio, todos os bancos que usam a taxa de crescimento do PIB do Reino Unido apresentam premissas mais otimistas do que o pr\u00f3prio Banco de Inglaterra.<\/p>\n O relat\u00f3rio revela ainda que ao longo do exerc\u00edcio do ano passado registaram-se diferen\u00e7as claras entre os bancos do Reino Unido, que reduziram fortemente o peso dos seus overlays na quantifica\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas (ECL) no exerc\u00edcio de 2022, enquanto os Bancos franceses e italianos revelaram uma maior tend\u00eancia de aumento dos overlays considerados na quantifica\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas, aproximando-se mais da m\u00e9dia do mercado.<\/p>\n O relat\u00f3rio foi concebido para servir como uma ferramenta pr\u00e1tica de benchmarking, ajudando as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito a comparar o impacto do ambiente macroecon\u00f3mico nos seus neg\u00f3cios com os seus pares. No pr\u00f3ximo ano a Mazars realizar\u00e1 um estudo adicional para reanalisar e perceber como estes desenvolvimentos afetaram os bancos e os seus n\u00edveis de ECL.<\/p>\n Principais conclus\u00f5es do exerc\u00edcio de 2022 em compara\u00e7\u00e3o com o exerc\u00edcio de 2021<\/strong> O relat\u00f3rio abrange uma s\u00e9rie de t\u00f3picos importantes, incluindo:<\/strong> Principais conclus\u00f5es sobre outros temas<\/strong> \u2022 Todos os bancos tinham passivos da terceira s\u00e9rie de opera\u00e7\u00f5es de refinanciamento de prazo alargado (TLTRO III na sigla inglesa) reembolsados antecipadamente de forma parcial em 2022, com um intervalo de 14% a -86% em compara\u00e7\u00e3o com os montantes TLTRO III no balan\u00e7o do exerc\u00edcio de 2021.<\/p>\n \u2022 Oito bancos divulgaram informa\u00e7\u00f5es sobre o tratamento contabil\u00edstico aplicado \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o das TLTRO III em outubro de 2022 pelo BCE.<\/p>\n \u2022 A maioria dos bancos que divulgaram esta informa\u00e7\u00e3o tratou esta modifica\u00e7\u00e3o como uma \u201crefixa\u00e7\u00e3o\u201d de uma taxa de juro vari\u00e1vel sem qualquer impacto nos lucros ou preju\u00edzos.<\/p>\n ##<\/strong><\/p>\n Este estudo baseia-se na informa\u00e7\u00e3o divulgada nos relat\u00f3rios e contas anuais dos bancos participantes, sem ter em considera\u00e7\u00e3o quaisquer comunicados de imprensa, apresenta\u00e7\u00f5es orientadas para o investidor ou publica\u00e7\u00f5es semelhantes. Cada banco \u00e9 representado por um c\u00f3digo alfanum\u00e9rico composto por duas letras – por exemplo FR para Fran\u00e7a -, e um n\u00famero. Quando a amostra apresenta apenas um banco de um pa\u00eds, para manter o anonimato, o c\u00f3digo do pa\u00eds \u00e9 “O” de “Outros Pa\u00edses”. Para aumentar a comparabilidade, a Mazars<\/a> selecionou indicadores relevantes divulgados pela maioria dos bancos da amostra. Por conseguinte, quando um banco n\u00e3o aparece num gr\u00e1fico, significa que n\u00e3o divulgou dados relevantes para esse gr\u00e1fico. Alguns indicadores apresentados, como o r\u00e1cio de cobertura de ECL, foram calculados com base em dados dos relat\u00f3rios anuais. A metodologia pormenorizada para a produ\u00e7\u00e3o desses valores \u00e9 explicada em baixo.<\/p>\n
\n\u2022 Desde 2019 que se assiste a uma s\u00e9rie de eventos sem precedentes, criando um ambiente econ\u00f3mico cada vez mais desafiante para os bancos europeus.<\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/dev.say-u.pt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Filipe-Carvalho-200x300.jpg\")
“O nosso novo relat\u00f3rio sublinha o impacto de m\u00faltiplos acontecimentos sem precedentes nos \u00faltimos anos sobre o desempenho dos bancos europeus. Ao prestar \u00e0s institui\u00e7\u00f5es financeiras informa\u00e7\u00f5es de refer\u00eancia sobre as principais tend\u00eancias e indicadores-chave de desempenho relacionados com as perdas de cr\u00e9dito esperadas, esperamos dar-lhes acesso \u00e0s informa\u00e7\u00f5es mais relevantes para ajud\u00e1-las a perceber onde est\u00e3o em rela\u00e7\u00e3o aos seus pares, tanto a n\u00edvel regional como europeu. A Mazars continua empenhada em apoiar os bancos globais a enfrentar os obst\u00e1culos econ\u00f3micos e pol\u00edticos, bem como os desafios regulamentares que o setor banc\u00e1rio enfrenta atualmente”, afirma Filipe Carvalho, Partner da Mazars em Portugal.<\/p>\n
\n\u2022 O r\u00e1cio m\u00e9dio dos gastos com Perdas de Cr\u00e9dito Esperadas dividido pelo resultado operacional antes dos gastos com ECL diminuiu para 17% no exerc\u00edcio de 2022 (20% no exerc\u00edcio de 2021).
\n\u2022 Embora a tend\u00eancia no final do exerc\u00edcio de 2021 apontasse para uma redu\u00e7\u00e3o global dos encargos com ECL (-81% entre o final do exerc\u00edcio de 2020 e o final do exerc\u00edcio de 2021), em compara\u00e7\u00e3o com o pico de necessidades de imparidade adicionais que se verificou durante a crise da COVID-19, todas as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito da amostra regressaram, desde ent\u00e3o, a um aumento da ECL (+106% entre o final do exerc\u00edcio de 2021 e o final do exerc\u00edcio de 2022).
\nExplorar a decomposi\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas, os ajustamentos forward-looking e as constitui\u00e7\u00f5es de overlays nos modelos<\/p>\n
\n\u2022 Impacto do encargo da ECL no exerc\u00edcio de 2022.
\n\u2022 Perdas de cr\u00e9dito esperadas: altera\u00e7\u00f5es nos r\u00e1cios de cobertura e reparti\u00e7\u00e3o entre os diferentes stages.
\n\u2022 Ajustamentos de forward-looking<\/em> e a exist\u00eancia de overlays<\/em> nos modelos.
\n\u2022 Avalia\u00e7\u00e3o de algumas das informa\u00e7\u00f5es prospetivas constantes dos relat\u00f3rios anuais dos bancos.<\/p>\n
\n\u2022 No exerc\u00edcio de 2022, tr\u00eas institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito da amostra da Mazars reclassificaram ativos financeiros devido a uma altera\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio durante o per\u00edodo de reporte (seguido os requisitos de classifica\u00e7\u00e3o previstos na Norma IFRS 9).<\/p>\nMetodologia<\/strong><\/h4>\n